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斗門區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)   仲生輝

區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

去年以來，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持審計(jì)工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，圍繞重大政策措施的貫徹落實(shí)，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，堅(jiān)持依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。2017年9月至2018年7月，實(shí)施各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目25個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)金額3484萬元，管理不規(guī)范金額17.62億元，核減投資額920萬元，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

審計(jì)結(jié)果表明，各部門認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人大四屆二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2017年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。2017年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算總收入116.77億元（同比增長(zhǎng)55.38%），其中:一般公共預(yù)算類總收入56.01億元，政府性基金預(yù)算總收入57.24億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算類總收入3.52億元。預(yù)算類總支出108.38億元，其中：一般公共預(yù)算類總支出52.58億元，政府性基金預(yù)算類總支出52.28億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算類總支出3.52億元；年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8.39億元。

——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好。依法組織財(cái)政收入，提高管理水平，分解落實(shí)重點(diǎn)稅源跟蹤管理，一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的117.13%，同比增長(zhǎng)25%。

——統(tǒng)籌兼顧，民生支出得到保障。注重處理好財(cái)政增收和改善民生的關(guān)系，在統(tǒng)籌財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)時(shí)，優(yōu)先保障民生支出。2017年區(qū)公共財(cái)政支出用于教育、科技、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、文體、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務(wù)和住房保障九項(xiàng)民生支出合計(jì)31.54億元，占一般公共預(yù)算支出76.56%。

——深化改革，財(cái)政管理體系趨完善。區(qū)財(cái)政局按照新預(yù)算法要求進(jìn)行全口徑預(yù)算管理改革，細(xì)化預(yù)算編制，增強(qiáng)了預(yù)算編制的科學(xué)性。進(jìn)一步推進(jìn)鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，加強(qiáng)鎮(zhèn)級(jí)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理，區(qū)預(yù)算管理體系逐步完善。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）區(qū)級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)建立了全口徑預(yù)算體系，加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，盤活存量，優(yōu)化增量，保障重點(diǎn)項(xiàng)目、民生支出，嚴(yán)控一般性支出，年度財(cái)政預(yù)算完成情況較好。區(qū)級(jí)決算報(bào)表與總預(yù)算會(huì)計(jì)賬、部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)基本一致，決算草案報(bào)告基本能夠真實(shí)反映區(qū)級(jí)財(cái)政收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.區(qū)級(jí)決算草案編制不完整。截至2017年底，區(qū)級(jí)保留財(cái)政專戶5個(gè)，但區(qū)財(cái)政部門在編制2017年區(qū)級(jí)決算草案時(shí)，只反映了3個(gè)財(cái)政專戶數(shù)據(jù)，未反映“中央教育專項(xiàng)補(bǔ)助”、“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”專戶數(shù)據(jù)，涉及金額735.65萬元。

2.未向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告上級(jí)轉(zhuǎn)移支付增列收入14.36億元。區(qū)財(cái)政部門未將2017年第四季度上級(jí)轉(zhuǎn)移支付增列收入14.36億元，納入二次預(yù)算調(diào)整方案向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。

3.以撥作支多列5513萬元。2017年2月，區(qū)財(cái)政部門下?lián)堋皡^(qū)屬國(guó)有企業(yè)注入資本金”1.60億元，當(dāng)年支出1.05億元，年底結(jié)余5513萬元，滯留在相關(guān)單位賬上，未收回財(cái)政統(tǒng)籌使用。

4.應(yīng)收未收非稅收入2985.63萬元。全區(qū)2012至2017年已開具《非稅收入繳款通知書》但未收取的非稅收入共2985.63萬元，涉及執(zhí)收單位30個(gè)，項(xiàng)目41項(xiàng)。

5.部分國(guó)有資產(chǎn)信息登記工作和管理統(tǒng)籌不到位。審計(jì)對(duì)區(qū)財(cái)政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)、不動(dòng)產(chǎn)登記信息系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)，三個(gè)系統(tǒng)對(duì)全區(qū)62個(gè)行政事業(yè)單位的土地及建筑物登記，其資產(chǎn)名稱、原值、面積等信息基本不相符。主要原因是各單位資產(chǎn)信息登記不規(guī)范、不完整，如有的資產(chǎn)名稱只登記“辦公樓”，未登記產(chǎn)權(quán)證號(hào)、占地面積等基礎(chǔ)信息。

（二）鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和管理審計(jì)情況

延伸檢查了部分鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算編制、執(zhí)行，鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革以及重點(diǎn)民生資金的使用和管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政未按規(guī)定公開預(yù)算決算信息。五個(gè)鎮(zhèn)存在未公開或未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)公開2016年、2017年鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政決算及2016年鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)內(nèi)容的情況。

2.部分預(yù)算資金執(zhí)行率不高。鎮(zhèn)級(jí)2017年預(yù)算100萬元及以上的項(xiàng)目有139項(xiàng)，共15.63億元，其中：執(zhí)行率為0的有46項(xiàng)；執(zhí)行率低于30%的有69項(xiàng)。截至2017年底，各鎮(zhèn)（街）財(cái)政收到新農(nóng)村專項(xiàng)資金216項(xiàng)，共10.80億元，支出4.83億元，執(zhí)行率44.73%，其中執(zhí)行率為0的有64項(xiàng)，占29.63%。

3.坐支非稅收入29.94萬元。2015至2016年，1個(gè)鎮(zhèn)未將新農(nóng)村專項(xiàng)資金產(chǎn)生的利息上繳國(guó)庫(kù)，直接用于支付工程款29.94萬元。

4.部分鎮(zhèn)（街）財(cái)政所專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。審計(jì)抽查了市補(bǔ)“斗門區(qū)第五批臺(tái)風(fēng)天鴿搶險(xiǎn)資金”及“臺(tái)風(fēng)天鴿、帕卡災(zāi)后電力搶修資金”的使用情況發(fā)現(xiàn)：3個(gè)鎮(zhèn)的財(cái)政所將上述市補(bǔ)資金列入?yún)^(qū)補(bǔ)專項(xiàng)資金管理；1個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定分專項(xiàng)管理資金。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)結(jié)果表明，各相關(guān)部門預(yù)算單位能積極配合財(cái)政管理體制改革，著力提高預(yù)算執(zhí)行效率，加強(qiáng)資金管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制審計(jì)情況

1.部分預(yù)算項(xiàng)目未辦理調(diào)整手續(xù)。2017年政府融資項(xiàng)目還本付息資金3億元，實(shí)際超支1472萬元，未辦理預(yù)算調(diào)整，而用代管專項(xiàng)資金墊付。2017年“WLAN通二期年度服務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算34萬元，當(dāng)年不需支付，但未辦理預(yù)算調(diào)減。2014年9月，1個(gè)單位未經(jīng)過審批程序，將2010年至2011年省市下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余45.85萬元調(diào)整為本單位的正常經(jīng)費(fèi)。

2.部分專項(xiàng)支出未納入部門預(yù)算。2016年省市下?lián)苕?zhèn)財(cái)政所管理經(jīng)費(fèi)、部門預(yù)算軟件系統(tǒng)更新經(jīng)費(fèi)等9項(xiàng)共264.18萬元，由財(cái)政代編未納入部門預(yù)算。2015至2016年，1個(gè)部門有5項(xiàng)專項(xiàng)資金共4247.17萬元，由財(cái)政代編未納入部門預(yù)算。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

1.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼12.12萬元。1個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政所將2015年至2016年收到的區(qū)地稅局撥入個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，違規(guī)向干部職工發(fā)放補(bǔ)貼共12.12萬元。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。1個(gè)部門2016年采購(gòu)一批價(jià)值7.15萬元的電腦，存在采購(gòu)的設(shè)備與實(shí)際不符，實(shí)物配置遠(yuǎn)低于招標(biāo)要求等問題。2家學(xué)校分拆政府采購(gòu)項(xiàng)目，規(guī)避集中采購(gòu)。1個(gè)部門對(duì)2014年農(nóng)綜項(xiàng)目增加工程共20.76萬元，未進(jìn)行政府采購(gòu)合同備案。

3.部分專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率不高。2017年區(qū)級(jí)100萬元以上項(xiàng)目有384項(xiàng)，共44.35億元，其中：執(zhí)行率為0的有47項(xiàng)，涉及金額2.15億元；執(zhí)行率低于30%的有62項(xiàng)，涉及金額3.20億元。1個(gè)部門2017年有四個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，因未及時(shí)完成工作當(dāng)年未列支，涉及金額1720萬元。

4.部分專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付。截至2016年底，“斗門鎮(zhèn)南甲片高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)”項(xiàng)目尚有資金115.30萬元未撥付。2016年“廣東省工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造事后獎(jiǎng)補(bǔ)珠海市資金”，省、市級(jí)資金已于2016年11月?lián)芨锻戤叄珔^(qū)級(jí)配套資金515.55萬元，截至2018年4月底才撥付完畢。

（三）預(yù)算單位管理審計(jì)情況

1.部分專項(xiàng)資金未出臺(tái)相關(guān)管理制度。相關(guān)單位未及時(shí)制定信息化建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法，導(dǎo)致無法有效統(tǒng)籌資金。部分重大項(xiàng)目缺乏可行性分析、專家論證、項(xiàng)目上線的預(yù)期社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益分析，缺乏對(duì)信息化建設(shè)項(xiàng)目的使用效果進(jìn)行后續(xù)跟蹤及評(píng)價(jià)機(jī)制。

2.部分專項(xiàng)資金監(jiān)管不嚴(yán)。一是相關(guān)單位對(duì)企業(yè)申報(bào)材料審核不嚴(yán)。經(jīng)抽查專家組認(rèn)定符合孵化器房租補(bǔ)貼申報(bào)條件的8家企業(yè)，涉及金額7.72萬元，其中6家企業(yè)申報(bào)資料不完整。二是相關(guān)單位對(duì)科技扶持資金監(jiān)管不到位。相關(guān)單位將科技扶持資金下?lián)芷髽I(yè)后，只進(jìn)行了宣傳和培訓(xùn)，缺乏對(duì)專項(xiàng)資金使用的有效監(jiān)督和檢查。

3.未及時(shí)盤活存量資金。截至2016年底，1個(gè)部門未將超過兩年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金314.22萬元，納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算統(tǒng)籌安排。截至2017年底，市財(cái)政下?lián)艿挠?jì)生利益導(dǎo)向?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余93.72萬元，未按規(guī)定上繳。

4.未及時(shí)清理往來賬款。部分預(yù)算單位往來款長(zhǎng)期掛列，如1個(gè)部門的應(yīng)收賬款565萬元，1個(gè)部門的其他應(yīng)收（付）賬款21項(xiàng)，金額290.51萬元，均未及時(shí)清理。

（四）國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

部分單位對(duì)已處置資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。如：

1.1個(gè)部門對(duì)以前年度被盜、報(bào)廢或移交車輛共4臺(tái)，資產(chǎn)原值56.98萬元；閑置電腦一批，資產(chǎn)原值46.39萬元，未及時(shí)辦理手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.2014年6月1個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政所將2輛小車、4輛摩托車移交其他單位，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.截至2017年6月，1個(gè)部門對(duì)已經(jīng)報(bào)廢或移交的汽車7輛，價(jià)值186.24萬元，未進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況

對(duì)斗門區(qū)2017年及2018年第一季度“放管服”改革推進(jìn)情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。結(jié)果表明，有關(guān)部門圍繞“放管服”改革，結(jié)合實(shí)際積極主動(dòng)開展工作，推動(dòng)政務(wù)服務(wù)改革，提高政務(wù)服務(wù)效率，推進(jìn)政務(wù)公開，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）投資項(xiàng)目報(bào)建審批情況

1.行政審批中介服務(wù)工作未優(yōu)化。2017年8月起，斗門區(qū)承接上級(jí)部門下放的轄區(qū)內(nèi)大中型建設(shè)工程初步設(shè)計(jì)審查職權(quán)，由區(qū)相關(guān)部門通過委托專家開展初步設(shè)計(jì)技術(shù)審查工作，費(fèi)用由建設(shè)（代建）單位或勘察設(shè)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，增加或變相增加了申請(qǐng)人的義務(wù)。

2.施工許可審批要求提供的個(gè)別資料無依據(jù)。區(qū)相關(guān)部門要求企業(yè)辦理施工許可報(bào)建提供資料清單中，包含《計(jì)劃生育管理責(zé)任書》和《計(jì)劃生育工作保證書》等計(jì)劃生育管理資料，該設(shè)定無法律法規(guī)依據(jù)。

（二）商事制度改革落實(shí)情況

企業(yè)辦理開辦手續(xù)的便利性不足。經(jīng)抽查部分企業(yè)在斗門區(qū)辦理工商登記情況，結(jié)果顯示斗門區(qū)辦理該事項(xiàng)平均需時(shí)為16天，比珠海市平均辦理時(shí)間多8天，主要原因是其中銀行開戶及刻章環(huán)節(jié)辦理流程耗時(shí)較長(zhǎng)。

（三）行政審批制度改革落實(shí)情況

未及時(shí)更新權(quán)責(zé)清單。2017年斗門區(qū)分別由4個(gè)區(qū)屬部門承接市級(jí)行政管理事權(quán)事項(xiàng)10項(xiàng)，其中1個(gè)部門承接的6項(xiàng)目錄未通過政府網(wǎng)等方式向社會(huì)公布。

四、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”和重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

抽查了河長(zhǎng)制等專項(xiàng)資金安排、使用和管理情況，檢查了“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的工作落實(shí)及資金使用管理情況。結(jié)果表明，我區(qū)對(duì)保障和改善民生專項(xiàng)資金基本能做到?？顚Ｓ茫飨嚓P(guān)部門基本能按區(qū)的要求落實(shí)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）扶貧工作存在的問題

1.區(qū)內(nèi)低收入群體精準(zhǔn)幫扶工作。

一是各鎮(zhèn)（街）未按時(shí)完成因?yàn)?zāi)致貧，因?yàn)?zāi)返貧的動(dòng)態(tài)排查工作。該項(xiàng)工作要求2017年9月底完成，但1個(gè)鎮(zhèn)未開展排查工作，3個(gè)鎮(zhèn)截至2018年5月前才完成相關(guān)工作。

二是部分牽頭單位未按時(shí)上報(bào)工作方案。根據(jù)要求，需要制定工作方案的單位有7個(gè)，其中有3個(gè)單位未按時(shí)上報(bào)工作方案。

三是部分牽頭單位幫扶方案不精準(zhǔn)。經(jīng)檢查，部分牽頭單位幫扶工作方案在部門預(yù)算之外又重復(fù)設(shè)置專項(xiàng)補(bǔ)貼，導(dǎo)致資金使用率低。如有的單位重復(fù)設(shè)置“就業(yè)（創(chuàng)業(yè)）專項(xiàng)資金”，截至2017年底，幫扶資金1028萬元使用率僅為0.01%。有的單位重復(fù)設(shè)置“殘疾人康復(fù)補(bǔ)助”“殘疾人用品用具供應(yīng)服務(wù)”等專項(xiàng)資金，截至2017年底，幫扶資金343萬元未使用。

四是精準(zhǔn)扶貧專項(xiàng)資金執(zhí)行率低。區(qū)財(cái)政部門2017年7月、9月下?lián)芨麈?zhèn)（街）精準(zhǔn)扶貧專項(xiàng)資金共2775萬元，截至2018年3月底，資金僅使用306.80萬元，執(zhí)行率11.06%，其中勞動(dòng)力培訓(xùn)幫扶、醫(yī)療衛(wèi)生幫扶、社保幫扶資金執(zhí)行率為零或接近零。

2.對(duì)口茂南區(qū)精準(zhǔn)扶貧工作。

一是牽頭單位對(duì)部分鎮(zhèn)村幫扶資金審核把關(guān)不嚴(yán)。如：有的村部分“資金使用申請(qǐng)審批表”沒有填寫申請(qǐng)單位、收款單位及賬戶等信息；有的村現(xiàn)金發(fā)放危房改造資金10人次，共9.30萬元。

二是部分自籌資金資金使用范圍不規(guī)范。如：有的村用區(qū)自籌資金以購(gòu)置乒乓球臺(tái)名義，為村舞蹈隊(duì)購(gòu)置音響一臺(tái)，共1.10萬元；有的村用自籌資金，為小學(xué)購(gòu)置一批助教器材，共5萬元，為村委會(huì)購(gòu)置一批辦公用品，共7.50萬元；有的村為小學(xué)幼兒園購(gòu)置游樂設(shè)施，共4.46萬元。

三是工程項(xiàng)目審批程序不規(guī)范。抽查各村1萬元以上項(xiàng)目工程資料，發(fā)現(xiàn)部分道路、橋梁改造工程以個(gè)人名義承包，工程完工后由村委會(huì)進(jìn)行驗(yàn)收，未按規(guī)定由鎮(zhèn)政府驗(yàn)收。

（二）污染防治工作存在的問題

抽查了斗門區(qū)濕地生態(tài)園項(xiàng)目建設(shè)和管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.基本建設(shè)程序不規(guī)范。

一是項(xiàng)目概算、預(yù)算均未履行審批手續(xù)。截至2018年5月，項(xiàng)目大部分已竣工投入運(yùn)營(yíng)，但項(xiàng)目概算、預(yù)算仍未經(jīng)相關(guān)部門審批。

二是施工圖未經(jīng)審查即用于施工。截至2018年6月，2個(gè)鎮(zhèn)項(xiàng)目已竣工并投入運(yùn)營(yíng)，但施工圖設(shè)計(jì)文件仍未經(jīng)審批。

三是未及時(shí)完成環(huán)保驗(yàn)收。1個(gè)鎮(zhèn)有6個(gè)村項(xiàng)目于2017年8月竣工后進(jìn)入調(diào)試階段，截至2018年6月底，驗(yàn)收期限將近12個(gè)月，仍未完成環(huán)保驗(yàn)收，無法進(jìn)入正式運(yùn)營(yíng)階段。

2.農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范。

一是部分污水渠設(shè)計(jì)未能因地制宜、通盤考慮、科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致未能有效對(duì)接、收集村民生活污水，影響實(shí)際收集率。

二是污水管網(wǎng)設(shè)施運(yùn)營(yíng)管理制度不完善，村民反映訴求未能得到有效、及時(shí)處理。審計(jì)查閱三個(gè)項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)管理制度，發(fā)現(xiàn)管養(yǎng)單位對(duì)村民問題反饋、反饋途徑、處理結(jié)果等缺乏有效制度保障，未及時(shí)提出有效的技術(shù)處理解決方案。

三是現(xiàn)場(chǎng)污水管網(wǎng)埋設(shè)方式與設(shè)計(jì)圖紙不符，亦未出具設(shè)計(jì)變更。

四是3個(gè)鎮(zhèn)未按項(xiàng)目合同要求每月抄表確定污水出水量，影響項(xiàng)目使用效果的考評(píng)。

五是1個(gè)鎮(zhèn)部分站點(diǎn)運(yùn)營(yíng)期污水處理量偏低，平均處理率約35%，無法達(dá)到設(shè)計(jì)處理量。

（三）民生資金方面存在的問題

對(duì)2017年區(qū)水務(wù)局河長(zhǎng)制專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在資金執(zhí)行率低的問題。如：“珠海市斗門區(qū)全面推行河長(zhǎng)制技術(shù)咨詢服務(wù)”項(xiàng)目，預(yù)算金額15.80萬元，當(dāng)年使用7.90萬元，執(zhí)行率50%；“珠海市斗門區(qū)河涌治理技術(shù)示范推廣服務(wù)”項(xiàng)目，預(yù)算金額16.20萬元，當(dāng)年使用8.10萬元，執(zhí)行率50%；“斗門區(qū)河長(zhǎng)公示牌服務(wù)”采購(gòu)項(xiàng)目，預(yù)算金額43.82萬元，當(dāng)年未使用。

五、重大公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

抽查了區(qū)屬重大公共投資項(xiàng)目四個(gè)，涉及金額5.43億元。審計(jì)結(jié)果表明，各建設(shè)單位能夠結(jié)合自身職責(zé)、積極推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)，工程建設(shè)按規(guī)定實(shí)行了招標(biāo)投標(biāo)制、項(xiàng)目監(jiān)理制和合同管理制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分項(xiàng)目履行建設(shè)程序不規(guī)范

部分項(xiàng)目未取得施工許可證即先行開工，實(shí)際開工日期早于取得施工許可證日期；部分項(xiàng)目供地、規(guī)劃許可手續(xù)不完善。

（二）部分項(xiàng)目招標(biāo)文件條款設(shè)定不規(guī)范

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目施工招標(biāo)文件規(guī)定：投標(biāo)人如需勘察、設(shè)計(jì)文件，由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)發(fā)售并收取1000-2000元/份的條款，違背了招標(biāo)文件收費(fèi)不得以營(yíng)利為目的的原則，增加投標(biāo)單位的負(fù)擔(dān)。

（三）部分項(xiàng)目投資計(jì)量計(jì)價(jià)虛高，多計(jì)造價(jià)1040.08萬元

1.工程量計(jì)算不準(zhǔn)確。如1個(gè)項(xiàng)目未按圖紙計(jì)算排水溝開挖涉及的破除、恢復(fù)混凝土路面工程量，多計(jì)造價(jià)257.81萬元。

2.定額套用不準(zhǔn)確。如1 個(gè)項(xiàng)目未準(zhǔn)確套用軟基處理設(shè)備定額臺(tái)班，多計(jì)造價(jià)139.38萬元。

3.重復(fù)計(jì)算稅金。2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算在計(jì)算瀝青混凝土主材價(jià)時(shí)，對(duì)運(yùn)輸費(fèi)等未扣除稅金，多計(jì)造價(jià)175萬元。

4.其他計(jì)價(jià)計(jì)量方面的問題。因建設(shè)單位和造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)把關(guān)不嚴(yán)，造成預(yù)算工程量計(jì)算不準(zhǔn)確，高套、錯(cuò)套定額，多計(jì)造價(jià)467.89萬元。

（四）部分工程未按圖實(shí)施，工程現(xiàn)場(chǎng)管理不到位

1個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙要求在拓寬行車道路基、排水溝基礎(chǔ)時(shí)需換填1.2m厚中粗砂，舊路填高大于固定高度時(shí)需澆搗水泥混凝土，但施工單位未按設(shè)計(jì)圖紙要求施工，現(xiàn)場(chǎng)均以水泥穩(wěn)定碎石層代替。1個(gè)項(xiàng)目土方回填施工未按規(guī)范分層碾壓、夯實(shí)，現(xiàn)場(chǎng)回填土松散，回填土質(zhì)摻雜較多石塊、垃圾，未嚴(yán)格控制土料質(zhì)量。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。

對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各相關(guān)部門單位按照區(qū)政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2018年7月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金5451萬元。

六、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理。一是加強(qiáng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算編制工作。財(cái)政部門應(yīng)在年底前，將下年度上級(jí)財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃通知各鎮(zhèn)，并要求各鎮(zhèn)將上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的收入支出列入鎮(zhèn)級(jí)年初預(yù)算，保障各鎮(zhèn)年初預(yù)算編制內(nèi)容真實(shí)完整。二是完善鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。2017年區(qū)級(jí)下?lián)苕?zhèn)級(jí)財(cái)政資金共23.77億元，其中通過轉(zhuǎn)賬方式撥付資金8.25億元，國(guó)庫(kù)集中支付比例為65.28%。財(cái)政部門應(yīng)提高鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付比例，同時(shí)避免區(qū)屬部門“二次分配”資金直接下?lián)艿礁麈?zhèn)屬單位舊賬戶，影響資金撥付進(jìn)度。

（二）加強(qiáng)區(qū)級(jí)財(cái)政管理。一是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的登記和管理。我區(qū)沒有實(shí)行統(tǒng)籌管理行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，只有“非轉(zhuǎn)經(jīng)”國(guó)有資產(chǎn)歸區(qū)財(cái)政局管理，其余國(guó)有資產(chǎn)歸產(chǎn)權(quán)單位自行管理。財(cái)政部門應(yīng)統(tǒng)籌并加強(qiáng)全區(qū)行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。二是健全財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及往來款定期清理機(jī)制。截至2017年底，區(qū)財(cái)政局預(yù)算內(nèi)掛列在“暫存款”核算的專項(xiàng)資金1.69億萬元；在區(qū)國(guó)庫(kù)支付中心核算的126個(gè)區(qū)屬行政事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共2.54億元。財(cái)政部門應(yīng)定期清理“暫付款”“暫存款”，督促相關(guān)部門定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，摸清底數(shù)、分類處理，切實(shí)壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。

（三）加強(qiáng)對(duì)公共投資項(xiàng)目管理。一是加強(qiáng)對(duì)參建各方的管理，建立考核機(jī)制。審計(jì)建議相關(guān)建設(shè)單位建立對(duì)勘察設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢、監(jiān)理和施工單位的考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)參建各方的管理力度。對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)、屢出差錯(cuò)的參建單位，嚴(yán)格按照合同條款進(jìn)行處理處罰，切實(shí)做好項(xiàng)目管理。二是加強(qiáng)招標(biāo)文件審查，清理規(guī)范不合理的涉企收費(fèi)，降低建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。